关于个人的市民税、县民税

个人的市民税、县民税是对去年1年的工资、商店经营的销售额、公寓等的租赁费、股份等转让收益等所得征收的税,原则上在1月1日现在的地址地区征税。
对个人所得征收的税,国税有所得税,个人的市民税和县民税的税额计算的基本结构和这个所得税相同,但是所得税是对一年的所得在当年征税,而个人的市民税和县民税则是对去年一年的所得征收也有不同的方面。
像这样的个人市民税和县民税,除了根据收入来负担的所得比例外,还有广泛均等负担的均等比例,虽然是一起缴纳的,但是也有只负担其中一方的情况。

◎关于个人的市民税和县民税申报时的手续等,请确认“关于市民税和县民税的申报”。
申报书和指南可以从申报书、指南等下载页面获取。

1月1日地址的某人向地址地的市町村承担纳税义务。
即使那个市町村没有地址,有事务所、事业所、房子的人也要承担均等比例的纳税义务。
事务所、事业所、住宅所需的税金详情,请看这一页。

均等折扣是为了让部分地区社会费用广泛均等地由市民负担而设立的。

符合以下a或i的人,市民税的均等比例从3900日元减少到1500日元。
有缴纳均等比例义务的同一生活配偶者或抚养亲属
有2人以上的纳税人

※根据从道府县向指定城市转让税源,包括横滨市在内的指定城市,个人市民税和道府县民税所得额的标准税率为市民税8%,道府县民税2%。指定城市以外的市区町村的标准税率为市民税6%、道府县民税4%,市民税和道府县民税的税率合计为10%,不变。

※横滨市和神奈川县为了确保震灾对策事业等的财源,随着地方税法的临时特例法的实施,从2014年开始临时将个人市民税和县民税的均等比例分别提高500日元。(到2023年为止)。

※在横滨市,作为推进保护、建造、培育绿色措施的“横滨绿提高计划”的重要财源的一部分,从2009年开始,个人市民税均等比例的超课税“横滨绿税”增加到每年900日元的均等税率上,承担费用(到2028年为止)。
　另外,均等折扣是非课税或减轻的情况下,“横滨绿税”不征税。

※神奈川县为了保护和再生水源环境,从2007年开始实施对个人县民税的超额征税“水源环境保护税”。根据这个,县民税在所得折扣的税率上增加了0.025%,均等折扣加300日元(到2026年为止)。

森林环境税是为了达成我国温室气体排放削减目标和防止灾害的地方财源的稳定,根据2019年度税制改革创设的国税。从2024年开始征税。

每年1000日元(与个人居民税均等折扣一起征收。)

　如下所示,为了确保震灾对策事业等的财源,随着地方税法的临时特例法的实施,从2014年到2023年的10年间,临时将个人居民税的均等比例分别提高500日元。因此,2023年到2024年的负担不会改变。

概要森林环境税・森林环境让与税(国税)

上一年的收入
分为10种收入。

课税标准额…所得折扣税率的对象金额
＝收入金额-必要经费(工资收入是工资所得扣除,年金收入扣除公共养老金等扣除)-所得扣除

课税标准额(所得金额-所得扣除)×税率-税额扣除=税额(税额计算的例子)
※想估算市民税、县民税的税额和申报书的人请在这里
※关于扩充寄附金税额扣除(故乡纳税),这边

・关于退休所得

退休所得的市民税和县民税在退休时会特别征收。另外,土地、建筑物等转让所需的市民税、县民税,规定了将税额计算与其他收入分离等特例。

・关于上市股票等的分红所得的申报和征税方法

个人从法人等处领取的上市股票等的分红所得等,在特定账户内选择预扣的情况下,在支付分红等时,“道府县民税分红额”将与其他收入分开征税并进行特别征收。
如果特别征收了“道府县民税分红额”,则无需申报上市股票等的分红所得等(不需要申报制度),但是为了适用损失的结转扣除、所得扣除、税额扣除等的适用,也可以选择综合税或申报分离税进行申报。(到2023年为止)※1
另外,请注意申报的上市股票等的分红所得等包含在市民税、县民税的总所得金额等和合计所得金额中。

※1所得税和单人市:;税、县11936;税中选择不同的课税方式时,单人市;税、县;税纳税通知书送达;
那么,为了选择与所得税不同的征税方式,需要进行申报。(到2023年为止)

・关于股份等转让所得等的申报和征税方法

个人转让股份等时的转让所得等,在特定账户内选择预扣的情况下,“道府县民税转让额”将与其他收入分开征税并特别征收。
“道府县民税股份等转让额”被特别征收的情况下,无需申报上市股票等的转让所得等(不需要申报制度),但是为了适用损失的结转扣除、所得扣除、税额扣除等的适用,也可以用申报分离税进行申报。(到2023年为止)※2
另外,请注意申报的上市股票等的转让所得等包含在市民税、县民税的总所得金额等和合计所得金额中。

※2所得税和个人市:;税、县政府;税中选择不同的课税方式;在单人市;税、县;税纳税通知书送达;
那么,为了选择与所得税不同的征税方式,需要进行申报。(到2023年为止)

◎关于选择与所得税不同的课税方法时的申报方法,请确认“关于上市股份等的分红等所得及转让所得等的课税方式的选择”以及市民税、县民税申报的指南。
※市民税、县民税申报书及市民税、县民税申报指南

1月1日现在,横滨市内有地址的人(也包括当年1月2日以后迁出的人。)中,前一年的收入符合以下条件的人。
但是,向税务局提交所得税确定申报书的人,同时被视为申报了市民税和县民税,所以没有必要再申报市民税和县民税。(选择与所得税不同的课税方式的人,有必要申报市民税和县民税。
详细内容请参阅税务局发放的《所得税及复兴特别所得税的确定申报指南》和《市民税・县民税申报指南》)

1公共养老金等的收入金额在400万日元以下,而且,公共养老金等相关杂项收入以外的收入金额在20万日元以下的人
从两个地方领取工资的人,工资所得以外的收入(分红、不动产、杂项收入等)的金额合计金额在20万日元以下的人
从3个以上的地方领取工资的人,年末没有调整的工资的收入金额和工资所得以外的各种所得金额的合计金额在20万日元以下的人
4没有收入的人(通过国民健康保险加入者的保险费的减额判定以及各种福利关系的申请手续,有时需要申报市民税、县民税。)
　其次,符合条件的人,如果没有应缴纳的所得税或者退税的所得税等,没有向税务局提交所得税的确定申报书的情况下,需要申报市民税和县民税。
5有化妆品零售、保险外交等事业收入、地租、房租、分红等收入的人
6工资收入以外有各种收入(分红、不动产、杂项收入等)的人(2除外)
从7个以上的地方领取工资的人(3除外)
8日付的工资收入中没有预扣税款票的人
9只工资收入,中途退休,没有再就业的人
　接下来符合的人需要提交市民税、县民税申报书(事务所、事业所、住宅相关的部分)。
10月1日现在,横滨市的区内有事务所、事务所、住宅,该区内没有地址的人

市民税和县民税的申报书是根据前一年的申报实际成绩等发送的。

• 申报期限...每年3月15日
• 申报书的提交处...1月1日现在的地址地的区政府市民税负责部门

※没有上一年申报实际成绩的人需要市民税和县民税的申报书的人,请用以下方法准备。
1月1日现在的地址地区的区政府市民税负责部门联系。
2请从官网下载。
3请从个人居民税税额模拟(税额的估算、申报书制作)中制作、印刷。

・普通征收

(事业所得者等)…6月、8月、10月、次年1月

・特别征收

(工资所得者)…从6月到次年5月,每年12次

(年金所得者)…4月、6月、8月(临时征收期间)、10月、12月、次年2月(本征收期间)

• 2024年度实施分(统一上市股票等的分红所得等及转让所得等相关的课税方式、森林环境税的课税开始、均等税中有关震灾复兴等的追加废止、国外居住亲属的抚养扣除等的重新评估、2024年度对个人居民税的定额减税)
• 2023年度实施分(延长住宅贷款扣除的延长、自助医疗税制(医疗费扣除的特例)、民法修正后未成年人的非课税措施的修改等)
• 2022年度实施分(延长住房贷款扣除的特例、国家和地方自治体实施的育儿补助等非课税措施、退休所得课税的合理化、自我医疗税制的修改)
• 2021年度实施分(创建工资所得扣除、公共养老金等扣除、基础扣除、所得金额调整扣除的创设、修改寡妇(寡夫)扣除等)

登载了各年度特别征收税额通知书背面记载的内容。

• 2024年度课税(2023年中所得相关课税)用
• 2023年度课税(2022年中所得相关课税)用
• 2022年度课税(2021年中所得相关课税)用
• 2021年度课税(2020年中所得相关课税)用

如果有不明白的地方,请向各区政府咨询。