关于特别征收税额通知书背面的计算方法等(2024年度分)

这个说明是根据2024年4月1日现在的法令记载的。

总所得金额1-所得扣除合计2=应纳税总所得金额③
课税总所得额3×税率=税额扣除前所得折扣额④
税额扣除前所得折扣额4-税额扣除额5=所得折扣额⑥
所得折扣额6+均等折扣额7+森林环境税8=特别征收税额⑨
特别征收税额9-扣除不足额10=扣除缴纳额

(注1)如果有分离征税的收入,计算方法不同。
(注2)“税额扣除额(5)”记载了调整扣除、红利扣除、住宅贷款等特别税额扣除、寄附金税额扣除、红利折扣额或股份等转让所得额的扣除、特别税额扣除等扣除额的合计额。
(注3)“扣除不足额10”是指无法从所得折扣中扣除的红利折扣额或股份等转让所得折扣额的扣除额。

・均摊:市民税4400日元(※1),县民税1800日元(※2)
・所得税(综合课税部分):市民税8%、县民税2.025%(※2)
・森林环境税1000日元(※3)
符合以下a或i的人,市民税的均等比例从3900日元减少到1500日元。
有缴纳均等比例义务的同一生活配偶者或抚养亲属
有2人以上的纳税人

　※1在横滨市,作为推进保护、建造、培育绿色措施的“横滨绿提高计划”的重要财源的一部分,从2009年开始,个人市民税的超额课税“横滨绿税”每年要负担900日元(到2028年为止)。
　 另外,均等折扣是非课税或减轻的情况下,“横滨绿税”不征税。
　※2在神奈川县,为了保护水源环境和再生,从2007年开始实施对个人县民税的超额征税(到2026年为止)。由此,县民税在所得折扣的税率上增加了0.025%,均等税率加300日元。
　※3为了达成温室效应气体排放削减目标和防止灾害等,从稳定确保森林整备等必要的财源的观点创立的国税。从2024年开始,国内有地址的个人每年征收1000日元,与市民税、县民税一起征收。

・杂损扣除:(实际损失额-总收入金额等合计金额×10%)或(灾害相关支出的金额-5万日元)中任意一个较高的金额
・医疗费扣除:医疗费的实际负担额-(10万日元和总收入金额等5%中任意一个较低的金额)(限额200万日元)
※选择地方税法附则第4条第4条的规定时,特定一般医药品等购买费-12000日元(限额88000日元)
・社会保险费扣除等:支付金额

・残疾人扣除:26万日元,(特别残疾人的情况)30万日元,(同居特别残疾人的情况)53万日元
・扣除寡妇:26万日元,(单亲扣除的情况)30万日元
・勤劳学生扣除:26万日元

纳税人本人的合计所得金额在2500万日元以下的,按以下分类的金额
・合计课税所得金额在200万日元以下者
相当于以下(1)和(2)中任意一个少额的5%(县民税1%、市民税4%)的金额
(1)适用前表的扣除种类栏中所示的扣除的情况下,将同表金额栏所示金额合计后的金额
(2)合计应纳税所得金额

・合计课税所得额超过200万日元者
(1)的金额中扣除(2)金额的金额(低于5万日元时为5万日元)的5%(县民税1%、市民税4%)的金额
(1)适用前表的扣除种类栏中所示的扣除的情况下,将同表金额栏所示金额合计后的金额
(2)从合计课税所得金额中扣除200万日元的金额

(注)合计所得金额超过2400万日元且2500万日元以下的情况下,人的扣除额的差额一律按5万日元计算。

　在前一年的所得税中,适用2009年至2025年入住的住宅贷款等特别扣除的情况下,超过1至2的金额(与前一年所得税相关的课税总所得金额等相当于百分之五的金额(以97500日元为限)时,该金额)乘以下栏的比例的金额
　但是,居住年为2014年至2021年(适用地方税法附则第61条的规定时到2022年为止),包括特定取得、特别特定取得(包括特例取得及特别特例取得)。)或符合特例特别特例取得时,将“百分之五”计算为“百分之七”和“97500日元”为“136500日元”计算的金额
①　与前一年所得税有关的住宅借款等特别扣除额(具有特定扩建等相关的住宅借款等金额或者2007年或2008年居住年有关的住宅借款等金额的情况下,作为没有该金额计算的金额)
②　前一年的所得税金额(适用住宅贷款等特别扣除前的金额)

前一年中支出下列捐赠金,合计金额(捐赠金的合计金额超过总收入金额等合计金额的30%时相当于该30%的金额)超过2千日元时,超过金额的县民税为2%,市民税为8%的金额
1都道府县、市町村或特别区的捐赠金
2对地址地道府县共同募金会或日本红十字会支部的捐款
3所得税法等规定的捐赠金扣除对象中,作为促进居民福利的捐赠金,由地址地的道府县或市町村的条例规定的
4特定非营利活动法人的捐赠金中,作为促进居民福利的捐赠金,由地址地的道府县或市町村的条例中规定的

但是,1中,作为特例扣除对象的捐赠金超过2千日元的情况下,在超过的金额上,根据前表左栏的区分,乘以右栏的比例得到的金额的县民税是5分之1,市民税是相当于5分之4的金额后的金额(超过相当于所得成的20%的金额)
另外,1个捐赠金中2015年4月1日以后的捐赠金适用申报特例制度的情况下,再加上申报特例扣除额的金额

　关于2024年度市民税・县民税,
实施定额减税,在通知书上记载了定额减税后的特别征收税额。
　定额减税对象的合计所得金额在1805万日元以下,所得折扣被征税的人不在2024年6月进行特别征收,定额减税后的特别征收税额将在2024年7月至2025年5月之间特别征收。

　从纳税义务人的所得额中扣除特别税额扣除额。但是,仅限于该人2024年度个人居民税的合计所得金额在1805万日元以下的情况。
　特别税额扣除额为以下金额的合计金额。但是,其合计金额超过该人的所得折扣额时(※),以所得折扣额为限。
①本人1万日元
②扣除对象配偶者或抚养亲属(国外居住者除外。)每人1万日元
※①和2的合计金额中减去特别税额扣除额后的金额是无法扣除的金额,属于给付对象。
(注)成为所得折扣调整措施对象时,其调整额与特别税额扣除额合计记载。
关于2024年度的个人市町村民税及道府县民税的特别税额扣除(定额减税)

如果有不明白的地方,请向各区政府咨询。