税额扣除(2020年度课税)

为了不因税源转移而产生的税制改革而使各个纳税者的负担发生变化,2007年以后的个人居民税中,采取了基于所得税和居民税的人的扣除额之差调整负担增加的减额措施,将以下计算方法求出的金额从合计计算所得折扣中扣除。
调整扣除的计算方法如下:

• 个人居民税的合计应纳税所得金额在200万日元以下的情况
  以下(ア)和(イ)中任意一个小金额的5%(市民税4%,县民税1%)
  (ア)所得税与人的扣除额之差的合计额
  (イ)个人居民税合计应纳税所得额
• 个人居民税合计应纳税所得额超过200万日元的情况
  从下面(a)的金额中减去(i)金额的金额(低于5万日元时为5万日元)的5%(市民税4%、县民税1%)
  (ア)所得税与人的扣除额之差的合计额
  (イ)从个人居民税的合计应纳税所得金额中扣除200万日元的金额

所得税适用住宅贷款等特别扣除,且所得税中未扣除可扣除额的人中,根据工资支付报告书和所得税的确定申报内容,将以下公式计算的金额从合计计算所得折扣中扣除。

(ア)对都道府县、市区町村的捐赠金(特例扣除对象)、(i)地址地的共同募金会或者对日本红十字会支部的一定的捐赠金、(u)对都道府县、市区町村的捐赠金(特例扣除对象以外)、(エ)横滨市根据条例指定的团体的捐赠金、(o)神奈川县根据条例指定的团体(外部网站)支出的情况下,从市民税和分别扣除的合计金额。

• 详情请参阅总务省主页内的“故乡纳税等个人居民税的捐赠金税制”(外部网站)请看。
• 向横滨市寄附(故乡纳税)时,要向横滨市缴纳“故乡纳税”请看。

市民税…(“上述(a)、(i)、(u)、(e)的合计金额”或“总收入金额等的30%”中任意一个较小的金额”-2000日元)×8%
县民税…(“上述(a)、(i)、(u)、(o)的合计金额”或“总收入金额等的30%”中任意一个较小的金额”-2000日元)×2%

市民税…“(上述(a)的金额-2000日元)×扣除比例×4/5”或“市民税所得额(调整扣除额扣除后)×20%(※)”中任意一个较小的金额
县民税…“(上述(a)的金额-2000日元)×扣除比例×1/5”或“县民税所得额(调整扣除额扣除后)×20%(※)”中任意一个较小的金额
（※）到2015年度为止是10%。

2015年4月1日以后向自治体捐赠的项目中,如果适用故乡纳税一站式特例制度(申报特例制度)的话,会加算申报特例扣除额。申报特例扣除额是特例扣除额乘以下表所示比例得到的金额。
※关于扩充寄附金税额扣除(故乡纳税)的介绍

为了从所得税及个人市民税、县民税中扣除,必须在捐赠后的第二年3月15日之前,向地址地区等管辖的税务局进行确定申告。
另外,由于受到住房贷款扣除等原因,所得税为0日元,只从个人市民税和县民税中扣除的人,需要向居住的区政府申报。(申报书的格式在这里)
另外,申报时需要寄附金领取证明书(寄附的自治体发行的收据)。
※除适用家乡纳税一站式特例制度的人外。

◆确定申告书的制作“确定申告书等制作角”(国税厅)(外部网站)很方便。
在这个柜台,根据画面的向导输入金额等,税额等会自动计算,可以制作确定申告书,请务必使用。
详细内容请看“确定申告特集”(国税厅)(外部网站)。另外,年末调整后的工资所得者,适用家乡纳税的捐赠金扣除的人,请看“向故乡纳税的人(国税厅)(外部网站)。
※关于扩充寄附金税额扣除(故乡纳税)的介绍

总收入金额等在一定金额以下时,扣除以下计算公式计算出的金额(所得折扣的调整额)。

所得折扣的调整额=所得折扣非课税限额-(总所得金额等-所得折扣额(※))
(※)有调整扣除额、股息扣除额、住房贷款等特别税额扣除额、寄附金税额扣除额以及外国税额扣除额的,是扣除后的金额。

在外国征收相当于所得税及市民税、县民税的税的情况下,所得税中未扣除的金额,以所得税的外国税额扣除限度额的6%为限,从县民税所得额中扣除,但县民税所得额也未扣除的金额,所得税的外国税额扣除以限额的24%为限,从市民税所得额中扣除。

在申报书中记载了特定分红等的情况下,从所得折扣额(调整扣除额、分红扣除额、住宅贷款等特别税额扣除额、寄附金税额扣除额、外国税额扣除额、所得折扣的调整措施扣除后)中扣除分红额,无法扣除的部分将退还或补充。

对预扣账户内的上市股票等的转让收益等进行申报的情况下,从所得折扣额(调整扣除额、分红扣除额、住宅贷款等特别税额扣除额、寄附金税额扣除额、外国税额扣除额、所得折扣的调整措施扣除后)中扣除股份等转让所得折扣额,无法扣除的东西退税或补充。

如果有不明白的地方,请向各区政府咨询。