2024年度市民税、县民税、森林环境税的计算(例)

●收入金额:工资5,500,000日元

・工资所得扣除额:　5,500,000日元×20%+440000日元=1540000日元

●工资收入:　5,500,000日元-1,540,000日元=3,960000日元......(1)

・支付的社会保险费:　394800日元
・支付的一般生命保险费(新合同):　90000日元
・支付的地震保险费:　20000日元

・社会保险费扣除额:　394800日元(全额).....(2)
・生命保险费扣除额:　28000日元(限额)....
・地震保险费扣除额:　10000日元........(4)
・配偶扣除额:　330,000日元.............
・抚养扣除额:　330,000日元............(6)(注1)
・基础扣除额:　430000日元........
・扣除额=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)=1,522,800日元......(8)

　(注1)未满16岁的抚养亲属不属于抚养扣除对象,所以不包含在抚养扣除额中。

●课税标准额(1)-(8)

3,960000日元-1,522,800日元=2437200日元→2,437000日元(不到1000日元的舍入)

●市民税计算所得额

2,437000日元×8%(市民税的税率)=194960日元............(9)

●县民税计算所得额

2,437000日元×2.025%(县民税税率)=49349.25日元→49349日元(不满1日元的舍入)......(10)

●调整扣除额

A先生的合计课税所得金额{(1)-(8)}超过200万,从下面的a中扣除i的金额(低于5万日元的话,5万日元)的5%(市民税4%,县民税1%)是调整扣除。

・所得税和人的扣除差额的合计额

50000日元+50000日元+50000日元=150000日元

・i从合计应纳税所得额中扣除200万日元的金额

2,437000日元-2,000,000日元=437000日元

A-I<50000日元,

・市民税调整扣除额
50000日元×4%=2000日元......(11)
・县民税调整扣除额
50000日元×1%=500日元......(12)

●扣除后市民税所得额:(9)－(11)＝(13)

194960日元-2000日元=192,960日元

●扣除后县民税所得额:(10)－(12)＝(14)

49349日元-500日元=48849日元

●定额减税额的公式说明

　本人+配偶+抚养亲属2人共计4人,所以10000日元×4=40000=(15)(注2)
　　(注2)不是抚养扣除对象的未满16岁的抚养亲属也包含在定额减税额的计算中。

　定额减税额(县):(15)×［（14）÷｛（14）+（13）｝］＝(16)
　　　　　40000日元×[48849日元÷(48849日元+192960日元)]=8081日元(1日元以下切上)

　定额减税额(市):(15)－(16)＝(17)
　　　　　40000日元-8,081日元=31919日元

　定额减税后扣除所得额(市):(13)－(17)=(18)
　　　　　192960日元-31919日元=161041日元→161,000日元(未满100日元的舍入)

　定额减税后扣除所得额(县):(14)－(16)=(19)
　　　　　48849日元-8,081日元=40768日元→40700日元(未满100日元的舍入)

●扣除后所得额:(18)+19)=201700日元......
●平均额:3900日元(市民税)+1300日元(县民税)=5200日元............(B)
●森林环境税(国税):1000日元.....(C)
●2024年度税额:(A)＋(B)+(C)

201700日元+5200日元+1000日元=207900日元

关于森林环境税的详细内容请看这边。
从2024年开始征收森林环境税

关于定额减税的详细内容,请确认这边。
关于2024年度的个人市町村民税及道府县民税的特别税额扣除(定额减税)

如果有不明白的地方,请向各区政府咨询。