所得扣除(2021年度课税以后)

前一年中因灾害而遭受资产损失的人

{(损失金额-由保险等补贴的金额)-(总收入金额等×1/10)}或(灾害相关支出的金额-5万日元)中任意一个较多的金额

前一年支付医疗费等的人

适用以下(1)通常分(一般部分)或(2)特例部分(自我医疗税制部分)的选择适用。

（1）通常分(一般分)

(支付的医疗费-由保险等补贴的金额(※1)-{(总收入金额等×5/100)或10万日元中任意一个少的金额}(最高200万日元)

（2）特例分(自助医疗税制分(※2))

(特定通用医药品等购买费-通过保险等补贴的金额(※1))-12000日元(最高8万8千日元)

（※１）具体来说,有根据生育育儿暂时金、高额疗养费、损害保险合同或者生命保险合同,以补充医疗费为目的而支付的保险金和补助金等。
（※２）特例部分的适用,需要证明申报方作为维持健康增进以及预防疾病的措施进行一定的措施。

前一年支付社会保险费(健康保险、介护保险、厚生年金、国民养老金等)的人

支付的金额

前一年根据小规模企业共济制度(旧第2种共济挂金除外)、确定提存年金法的企业型年金加入者挂账款或个人型年金加入者挂账款(iDeCo装饰)、身心障碍者扶养共济制度支付赊账款的人

支付的金额

以下(1)至(3)的合计金额(扣除限度额70000日元)

（1）和(2)的合计金额(限额28000日元)和(2)计算的金额中任意一个多的金额

（1）和(2)的合计金额…25000日元(限额)

本人、同一生活配偶者或抚养亲属为残疾人时,每人26万日元(特别残疾人为30万日元)
<特别障害者是指残疾者手册1级或2级、精神障碍者手册1级或爱的记事本A1或A2符合者及成年被监护人等。>
※同一生活配偶者或抚养亲属为同居特别残疾人时,为53万日元

1万日元(特别残疾人的话是10万日元)
※同一生活配偶者或抚养亲属为同居的特别残疾人时,为22万日元

前一年的合计所得金额在500万日元以下,不属于下述单亲扣除,符合以下任意一方的人
(住民票的关系中有“丈夫(未登记)”“妻子(未登记)”的人除外)
①与丈夫离婚后没有结婚的人,有抚养亲属的人
②丈夫和死别后没有结婚的人和丈夫生死不明的人

26万日元

1万日元

前一年的合计所得金额在500万日元以下,现在没有结婚的人或者配偶生死不明的人,有上一年的总收入金额等在48万日元以下生活为一的孩子的人
(住民票的关系中有“丈夫(未登记)”“妻子(未登记)”的人除外)

30万日元

5万日元(父亲单亲父母1万日元)
※单亲扣除的所得税和人的扣除额的差额适用于旧制度,所以与实际所得税和人的扣除额的差额不一致。

劳动学生中,前一年的合计所得金额在75万日元以下(其中工资所得等以外的收入在10万日元以下)的人

26万日元

1万日元

本人上一年的合计所得金额在1000万日元以下的人,抚养的配偶(蓝色事业专职人员、事业专职人员及其他纳税义务者的抚养亲属除外)上一年的合计所得金额为48万日元(工资所得者的工资收入金额为103万日元)以下的人
※　国外居住的配偶有一定的条件。

抚养者(配偶除外)上一年的合计所得金额为48万日元(工资所得者的工资收入金额为103万日元)以下的人
※　国外居住的抚养亲属有一定的条件。

（1）一般扣除对象抚养亲属(配偶除外)…33万日元
(抚养亲属中,16岁以上未满19岁的人<2005年1月2日以后2008年1月1日之前出生的人>及年龄23岁以上不满70岁的人<1954年1月2日以后2001年1月1日之前出生的人>)
（2）特定扶养亲属…45万日元(抚养亲属中,年龄19岁以上未满23岁的人<2001年1月2日以后2005年1月1日以前出生的人>)
（3）老人扶养亲属…38万日元(70岁以上的人<1954年1月1日以前出生的人>)
（4）同居老人亲等抚养亲属…45万日元(老人抚养亲属、同居者本人或配偶的直系尊属者)
※年龄是2024年课税的情况。

（1）5万日元
（2）18万日元
（3）10万日元
（4）13万日元

本人上一年的合计所得金额在1000万日元以下的人,配偶(蓝色事业专职人员、事业专职人员及其他纳税义务者的抚养亲属除外)上一年的合计所得金额超过48万日元133万日元以下的人
※　国外居住的配偶有一定的条件。

　对于作为抚养扣除等(抚养扣除、配偶扣除、配偶特别扣除、非课税判定中的抚养人数)对象的国外居住亲属,30岁以上70岁以下在日本国外的亲属,以生活为一的亲属,前一年的合计所得金额在48万日元以下(配偶特别扣除的情况下133万日元以下)的人员中,只有符合以下1至3中任意一项的情况才能适用。

1. 因留学而成为非居住者(※1)
2. 残疾人
3. 纳税者本人支付38万日元以上用于年生活费或教育费的人(※2)

（※１）　符合1的情况下,需要证明外国政府或外国地方公共团体发行的相当于留学在留资格的资格证在留的文件。
（※２）　符合3的情况下,需要在现行的汇款相关文件中明确汇款金额等在38万日元以上的文件。
　　(注)年末调整和确定申告等时需要附加这些各种证明文件。

前一年的合计所得金额在2500万日元以下的人

根据上一年的合计所得金额如下所示。
2400万日元以下......・・・・・43万日元
2400万日元,超过2450万日元以下......・・・・・・・・・29万日元
超过2,450万日元,2500万日元以下......・・・・・15万日元
超过2500万日元......・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・

5万日元(去年的合计所得金额超过2500万日元时为0日元)※
另外,即使是合计所得金额超过2500万日元的纳税义务者,计算寄附金税额扣除额时与所得税的人的扣除额之差的合计额也按照以前那样以5万日元计算。
※基础扣除所得税和人的扣除额的差额适用于旧制度,所以与实际所得税和人的扣除额的差额不一致。

个人居民税和所得税的人的扣除额的差额用于调整扣除的计算等。

如果有不明白的地方,请向各区政府咨询。